Sieben Tipps zum Sparen bei der Abgeltungssteuer

Die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH kann vor allem aus steuerlicher Sicht sinnvoll sein. Doch die Steuerersparnisse, die hier ermöglicht werden, gleichen nicht immer die eingebüßte Flexibilität und die Kosten aus, die durch die Gesellschaft entstehen. Lesen Sie hier, was eine vermögensverwaltende GmbH ist, welche Vorteile sie bietet und welche Nachteile sich ergeben. Sie wissen bereits, was eine vermögensverwaltende GmbH ist und welchem Zweck sie dient? Erfahren Sie mehr über die fünf Fehler, die es zu vermeiden gilt! Inhalte Was ist eine vermögensverwaltende GmbH? Vorteile der vermögensverwaltenden GmbH Fünf Fehler, die Sie unbedingt vermeiden sollten Für wen lohnt sich die vermögensverwaltende GmbH? Was ist eine vermögensverwaltende GmbH? Eine vermögensverwaltende GmbH ist eine Kapitalgesellschaft, die zur Organisation von Vermögen und Vermögensgegenständen eingesetzt wird. Dabei sind auch andere Rechtsformen als die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) denkbar, beispielsweise GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts), UG (Unternehmensgesellschaft) oder KG (Kommanditgesellschaft). Grundsätzlich gibt es zwei verschiedene Varianten der Nutzung einer vermögensverwaltenden GmbH: 1 | Die vermögensverwaltende GmbH als Tochtergesellschaft einer Holding Eine Holding (auch Muttergesellschaft) bündelt Beteiligungen an mehreren Gesellschaften und Unternehmen. Dies ermöglicht und erleichtert in vielen Bereichen die ganzheitliche Verwaltung und bringt im Fall der vermögensverwaltenden GmbH einen bedeutenden Vorteil mit sich: Gewinnausschüttungen der Tochtergesellschaft an die Holding müssen nicht versteuert werden. [adinserter block="2"] 2 | Die vermögensverwaltende GmbH zur Verwahrung von Privatvermögen Eine vermögensverwaltende GmbH kann von Privatpersonen genutzt werden. Die vollständige oder teilweise Einbringung von Privatvermögen in eine vermögensverwaltende GmbH bringt in diesem Fall eine Reihe von Vorteilen mit sich – vor allem steuerlicher Natur. Diese kommen zustande, wenn Vermögensgegenstände wie Immobilien, Aktien oder etwaige andere Wertpapiere an die vermögensverwaltende GmbH übertragen werden. Aus diesem Grund wird die vermögensverwaltende GmbH auch salopp als Spardosen-GmbH bezeichnet. Eine vermögensverwaltende GmbH kann als Steuervehikel genutzt werden, das eine steuerreduzierende Wirkung hat und damit Gewinne nach Steuern aus Vermögensgegenständen steigern kann. Dennoch amortisiert sich die Nutzung einer vermögensverwaltenden GmbH nicht in jedem Fall. Der Fokus dieses Artikels liegt auf der Nutzung einer vermögensverwaltenden GmbH als Steuervehikel zur Verwaltung von Privatvermögen. Welchem Zweck dient eine vermögensverwaltende GmbH? Die vermögensverwaltende GmbH kann Steuerersparnisse mit sich bringen und ermöglicht die Konzentration sowie Absicherung von Vermögen. Diese Umstände werden zunächst erläutert, bevor es um die fünf Fehler geht, die es zu vermeiden gilt. Steuerersparnis Das wohl wichtigste Argument für die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH sind die Steuerersparnisse, die sich mit ihr realisieren lassen. Je nach Vermögensgegenstand und zugehöriger Besteuerung gestalten sich Steuervorteile durch die GmbH anders. Immobilien in der vermögensverwaltenden GmbH Außerordentlicher Beliebtheit erfreut sich dabei die Übertragung von Immobilien an die vermögensverwaltende GmbH, denn hier kann es zu besonders hohen Steuerersparnissen kommen. Einkünfte, die durch die Vermietung von Immobilien erzielt werden, unterliegen steuerlichen Abzügen. Zwar können Aufwendungen wie Betriebskosten, Darlehenszins, AfA (Absetzung für Abnutzung) und Erhaltungsaufwendungen für die Immobilie geltend gemacht werden. Die überschüssigen Mieteinnahmen unterliegen jedoch der Einkommensteuer und damit auch dem persönlichen Steuersatz, der sich nach der Höhe des individuellen jährlichen Einkommens richtet. Zumindest gilt dies für Privatinvestoren. Werden Immobilien aus dem Privatvermögen in das einer vermögensverwaltenden GmbH übertragen, kommt nicht die Einkommens-, sondern die Körperschaftsteuer zum Tragen, die sich wie folgt berechnet: Steuer Steuerlast Körperschaftssteuer 15 % Solidaritätszuschlag 5,5 % Effektive Steuerlast 15,825 % Bedenkt man, dass der Spitzensteuersatz bei der Einkommensteuer bei 45 % liegt, dann wird deutlich, dass sich eine vermögensverwaltende GmbH gerade für Vielverdiener lohnen kann. Wertpapiere in der vermögensverwaltenden GmbH Anders als Immobilien unterliegen die Gewinne, die mit dem Handel von Wertpapieren erwirtschaftet werden, nicht der Einkommensteuer sondern der Abgeltungssteuer, die sich wie folgt zusammensetzt: Steuer Steuerlast Abgeltungssteuer 25 % Solidaritätszuschlag 5 % ggf. Kirchensteuer 8 % bis 9 % Effektive Steuerlast 26,375 % bis 27,99 % Seit der Einführung der Abgeltungssteuer im Jahr 2009 ist es Privatinvestoren nicht mehr möglich, Aufwendungen für Werbungskosten in tatsächlicher Höhe abzusetzen. Für eine vermögensverwaltende GmbH gilt dies jedoch nicht. Hier ist es sehr viel einfacher Werbungskosten geltend zu machen. So lässt sich der zu versteuernde Betrag aus Kapitalerträgen verringern und die Steuerlast letztlich reduzieren. Ein weiterer Vorteil, der sich durch eine vermögensverwaltende GmbH ergibt, ist, dass Sie bei BERGFÜRST Investitionen über 25.000 € tätigen können. In diesem Fall tritt der Anleger als juristische Person in Form der GmbH und nicht mehr als natürliche Person auf. So fällt er nicht unter das Kleinanlegerschutzgesetz und kann auch größere Beträge auf BERGFÜRST investieren. Konzentration von Vermögen Neben den genannten Steuerersparnissen kann eine vermögensverwaltende GmbH auch genutzt werden, um Vermögensgegenstände unter mehreren natürlichen Personen aufzuteilen. So kann der gemeinsame Erwerb von Vermögensgegenständen durch mehrere Investoren erleichtert werden oder aber Vermögen innerhalb einer Familie gebündelt und die Nachfolge bzw. die Aufteilung des Erbes gesichert werden. Um die Verwaltung von Vermögensgegenständen im Falle einer Geschäftsunfähigkeit zu regeln, braucht es nicht zwingend eine vermögensverwaltende GmbH. Hier kann auch eine Vorsorgevollmacht hilfreich sein. Absicherung von Vermögen Durch die Aufteilung in Privat- und Betriebsvermögen wird eine Unabhängigkeit der Vermögensgegenstände erreicht. Erwirtschaftet die Gesellschaft Verluste, betrifft dies nicht das Privatvermögen der Gesellschafter. Umgekehrt bleibt das Betriebsvermögen von Verlusten der einzelnen Gesellschafter unberührt. Fünf Fehler, die Sie unbedingt vermeiden sollten Die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH ist nicht in jedem Fall sinnvoll, denn den genannten Vorteilen steht eine Reihe von Nachteilen gegenüber. Sollten Sie die Gründung einer vermögensverwaltenden GmbH in Betracht ziehen, sollten Sie unbedingt die folgenden fünf Fehler vermeiden. Schlimmstenfalls kommt Sie die Gesellschaft teuer zu stehen und die eingesparten Steuern gleichen Ihre Ausgaben nicht aus. Eine vermögensverwaltende Gesellschaft ist ein äußerst komplexes Konstrukt, dass nicht ohne die professionelle Beratung eines Steuerberaters realisiert werden sollte. 1 | Mit einer vermögensverwaltenden GmbH gewerblich agieren Ein heikler Punkt bei der vermögensverwaltenden GmbH ist die Gewerbesteuer. Jede Kapitalgesellschaft ist zunächst gewerbesteuerpflichtig. Die Gewerbesteuerlast kann jedoch gemindert werden. Eine solche Minderung der Gewerbesteuer erfolgt für Gesellschaften, die nicht gewerblich agieren. Eine vermögensverwaltende GmbH darf also keine Dienstleistungen anbieten. Werden hier Fehler gemacht, muss die Gewerbesteuer entrichtet werden und die erhofften Steuerersparnisse werden mit hoher Wahrscheinlichkeit zunichte gemacht. Bezüglich einer Minderung der Gewerbesteuer und Rahmen, in welchem eine vermögensverwaltende GmbH nicht gewerblich agiert, sollten Sie sich unbedingt mit einem Steuerberater abstimmen. 2 | Betriebs- und Privatvermögen nicht ausreichend separieren Eine weitere Schwierigkeit in der vermögensverwaltenden GmbH liegt in der Gewinnausschüttung. Denn die GmbH tritt als eigenständige juristische Person auf und von ihr erwirtschaftete Gewinne sowie Vermögensgegenstände gehören zum Betriebsvermögen. Die Gesellschafter besitzen lediglich Anteile an der vermögensverwaltenden GmbH und nicht das sich in ihr befindliche Kapital, Immobilien oder Wertpapiere. Aus diesem Grund lassen sich Gewinne nicht ohne weiteres in das Privatvermögen der Gesellschafter überführen, denn sie müssen von jedem Gesellschafter persönlich versteuert werden. Dabei kommt das Teileinkünfteverfahren zur Anwendung, wenn der entsprechende Gesellschafter mit mindestens einem Prozent an der GmbH beteiligt ist. Somit müssen sich Gesellschafter gegenüber der GmbH wie unbeteiligte natürliche Personen verhalten. Das bedeutet, dass Vermögensgegenstände, die aus der Gesellschaft in Privatvermögen überführt werden, rechtmäßig versteuert werden müssen. Wird dies unterlassen, kann der Verdacht verdeckter Gewinnausschüttungen und Steuerbetrugs entstehen. Unter dem Gesichtspunkt des langfristigen Vermögensaufbaus führt die zusätzliche Besteuerung bei Gewinnausschüttungen dazu, dass sich eine vermögensverwaltende GmbH erst durch die Thesaurierung von Gewinnen innerhalb der Gesellschaft wirklich auszahlt. Thesaurierung beschreibt das Unterlassen von Gewinnausschüttungen. Gewinne werden dabei meist einbehalten, um sie erneut anzulegen. Die Komplikationen, die mit Gewinnausschüttungen aus der Gesellschaft einhergehen, tragen dazu bei, dass eine vermögensverwaltende GmbH in ihrer Flexibilität im Vergleich zu Privatvermögen besonders eingeschränkt ist. 3 | Die Gründungskosten der vermögensverwaltenden GmbH unterschätzen Bei der Gründung einer GmbH entstehen Kosten, denn es wird ein Notar benötigt. Zudem sind eine Satzung bzw. ein Gesellschaftsvertrag nötig. Zusätzlich muss eine Stammeinlage mit einer Mindesthöhe von 25.000 € geleistet werden. Außerdem fallen mit der Übertragung von Immobilien aus Privatvermögen an die GmbH erneut Grunderwerbssteuer und weitere Notarkosten an. 4 | Laufende Verwaltungskosten der vermögensverwaltenden GmbH unterschätzen Auch über die Gründung hinaus fallen für die Verwaltung einer vermögensverwaltenden GmbH laufende Kosten an, die stets bedacht werden sollten. So muss jährlich statt einer simplen Überschussrechnung, wie es bei Privatanlegern verlangt wird, eine Bilanzierung erstellt werden. Zudem müssen zum Jahresabschluss eine Körperschaftssteuer- sowie eine Gewerbesteuererklärung eingereicht werden. Für diesen buchhalterischen Mehraufwand lohnt sich die Zusammenarbeit mit einem Steuerberater – doch dieser muss ebenfalls bezahlt werden. Darüber hinaus gibt es für Unternehmen im Gegensatz zu Privatpersonen keine kostenlosen Depots. Auch hier gehen also zusätzliche Kosten mit der vermögensverwaltenden GmbH einher. 5 | Auf steuerfreie Immobilienverkäufe verzichten Ein weiterer Nachteil der vermögensverwaltenden GmbH kommt beim Verkauf von Immobilien zum Tragen, denn die Spekulationsfrist gilt nicht für Unternehmen. Die Veräußerung einer Immobilie durch eine Kapitalgesellschaft wird somit stets besteuert, während Privatpersonen nach dem Ablauf der Frist von zehn Jahren keine Spekulationssteuer auf den Immobilienerlös entrichten müssen. Die Übertragung von Immobilien in eine vermögensverwaltende GmbH rentiert sich also nur, wenn es sich dabei um ein Objekt handelt, das eine hohe Mietrendite abwirft und dessen Verkauf nicht sobald geplant ist. [adinserter block="2"] Für wen lohnt sich die vermögensverwaltende GmbH? Letztlich lässt sich festhalten, dass eine vermögensverwaltende GmbH nicht für jeden und in jedem Szenario sinnvoll ist. Die Gründung der GmbH lohnt sich erst, wenn der zu erzielende Steuervorteil die Kosten für die Gesellschaft ausgleicht. Dies ist erst der Fall, wenn das persönliche Einkommen der Gesellschafter in spe deutlich über dem Bundesdurchschnitt liegt. Doch der persönliche Steuersatz ist nicht das einzige Kriterium, dass über die Sinnhaftigkeit einer vermögensverwaltenden GmbH entscheidet. Auch die Zusammensetzung des Vermögens und die Frequenz, in der das Vermögen umgeschichtet werden soll, spielen eine Rolle. Zudem lohnt sich die Gründung einer Gesellschaft nur, wenn die dauerhafte Thesaurierung der Erträge geplant ist. Sind Sie auf regelmäßige Gewinnausschüttungen aus Ihrem Vermögen angewiesen, rentiert sich eine vermögensverwaltende GmbH meist nicht. Sinn und Unsinn einer vermögensverwaltenden GmbH hängen von einem komplexen Zusammenspiel unterschiedlicher individueller Kriterien ab und sollten deshalb immer von einem Steuerberater beurteilt werden. 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1 | Was ist ein Freistellungsauftrag? Kreditinstitute führen eigenmächtig die Abgeltungssteuer, den Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer an das Finanzamt ab. Besteuert werden dabei Kapitalerträge wie Zinseinnahmen, Dividenden, sowie Erlöse aus Aktien- und Fondsverkäufen. Jedem Anleger steht jedoch ein jährlicher Freibetrag zu, der von der Besteuerung freigestellt ist. Um eine unmittelbare Abführung der Abgeltungssteuer in Höhe des Freibetrags zu verhindern, kann ein Freistellungsauftrag (FSA) erteilt werden. Liegt ein Freistellungsauftrag vor, versteuert das betreffende Kreditinstitut lediglich Erträge, die oberhalb der im Freistellungsauftrag erteilten Grenze liegen. Inhalte Was ist ein Freistellungsauftrag? Freistellungsauftrag vs. Sparerpauschbetrag Höhe des Freistellungsauftrags Wer erteilt Freistellungsaufträge Sinn eines Freistellungsauftrags Freistellungsauftrag erteilen Freistellungsauftrag ändern Wenn es zu spät ist Freistellungsauftrag bei BERGFÜRST 2 | Was ist der Unterschied zwischen dem Freistellungsauftrag und dem Sparerpauschbetrag? Bei einem Freistellungsauftrag handelt es sich um den Antrag oder das Formular, mit dem die unmittelbare Abführung der Abgeltungssteuer verhindert wird. Der Sparerpauschbetrag beschreibt hingegen den konkreten Freibetrag, der nicht versteuert werden muss. Der Freistellungsauftrag stellt somit eine Option dar, den Sparerpauschbetrag im laufenden Jahr geltend zu machen und nicht erst rückwirkend im Zuge einer Einkommensteuererklärung zurückzuholen. [adinserter block="2"] 3 | Über welche Höhe kann ein Freistellungsauftrag erteilt werden? Innerhalb eines Kalenderjahres dürfen bei einem oder mehreren Kreditinstituten Freistellungsaufträge in Höhe des Sparerpauschbetrages gestellt werden. Dieser beträgt jährlich insgesamt 801 € pro Person und bei Eheleuten zusammengenommen 1.602 €. Dabei bezieht sich dieser Betrag auf die Summe aller gestellten Freistellungsaufträge innerhalb eines Jahres und nicht zwangsläufig auf einzelne Aufträge. Seit 2009 werden keine zusätzlichen Werbungskosten mehr anerkannt. Der Sparerfreibetrag von 801 € enthält bereits eine Werbungskostenpauschale in Höhe von 51 €. Sonderfall Nichtveranlagungsbescheinigung In bestimmten Fällen müssen Kapitalerträge nicht versteuert werden, auch wenn sie über dem Sparerfreibetrag liegen. Diese Sonderregelung gilt beispielsweise für Privatpersonen, deren jährliches Einkommen unterhalb der Grenze des Grundfreibetrags (9.000 € im Jahr 2018 und 9.168 € im Jahr 2019) liegt. Bei einem solch geringen Einkommen fällt keine Einkommensteuer an und gleichzeitig werden die Betroffenen auch von der Abgeltungssteuer freigestellt. Zu dieser Gruppe zählen beispielsweise Kinder, Rentner oder Studenten. Zudem können auch gemeinnützige Vereine von der Entrichtung der Abgeltungssteuer freigestellt werden. Ist eine dieser Voraussetzungen erfüllt, reicht ein Freistellungsauftrag jedoch nicht aus. Es muss eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) beim Finanzamt beantragt und dem entsprechenden Kreditinstitut vorgelegt werden. Anschließend ist sie drei Jahre lang gültig, vorausgesetzt die zugrundeliegenden Einkommensverhältnisse ändern sich nicht. 4 | Wer kann einen Freistellungsauftrag erteilen? Ein Freistellungsauftrag kann durch die Privatperson, der die Erträge zustehen, dem Ehepartner oder, im Falle von Kindern, einem gesetzlichen Vormund (heute gesetzlichen Betreuer) erteilt werden. Um betriebliche Kapitalerträge von der Besteuerung zu befreien, ist eine ‚Erklärung zur Freistellung vom Kapitalsteuerabzug‘ notwendig. 5 | Wann ist ein Freistellungsauftrag sinnvoll? Prinzipiell macht es immer Sinn einen Freistellungsauftrag zu erteilen. Im besten Fall geschieht dies unmittelbar bei der Eröffnung eines neuen Depots oder Kontos. Auch für Konten, die für Minderjährige und Kinder eingerichtet werden, sollte stets ein Freistellungsauftrag eingereicht werden. Bei der Auflösung eines Kontos oder eines Depots muss ein erteilter Freistellungsauftrag wieder gekündigt werden. 6 | Wie wird ein Freistellungsauftrag erteilt? Ein Freistellungsauftrag muss beim jeweiligen Finanzdienstleister, in der Regel also bei Ihrer Bank, beantragt werden. Dies kann entweder auf postalischem Weg oder online passieren. Folgendes sollte der Auftrag in jedem Fall enthalten: Sparerpausch­betrag aufsplitten Allgemeine Informationen: Der verfügbare Sparerfreibetrag kann zwischen verschiedenen Kreditinstituten aufgesplittet werden. Es ist nicht nötig, den Betrag zwischen einzelnen Konten oder Depots bei demselben Kreditinstitut aufzuteilen. Hinweis: Bei BERGFÜRST erfolgt die Freistellung je Projekt. Mehr dazu am Ende des Beitrags. Konkrete Informationen: Der Antrag muss einen konkreten Betrag enthalten, dessen Höhe den Kapitalerträgen entspricht, für die keine Abgeltungsteuer abgeführt werden soll. Wichtig: Alle gestellten Freistellungsaufträge innerhalb eines Jahres dürfen zusammen nicht den Sparerpauschbetrag von 801 € (1602 € bei Ehepartnern) überschreiten. Überhöhte Freistellungsaufträge stellen eine Verletzung des Steuerrechts dar. Steuer-ID Allgemeine Informationen: Seit 2011 muss jeder Freistellungsauftrag die Steueridentifikations­nummer des Antragstellers enthalten. Andernfalls ist der Auftrag nicht wirksam. Konkrete Informationen: Ihre persönliche Steueridentifikations­nummer finden Sie auf Dokumenten Ihres Finanzamts, wie beispielsweise einem Steuerbescheid. Sollte Ihnen kein vergleichbares Dokument vorliegen, kann die Steuernummer bei dem für Sie zuständigen Finanzamt erfragt werden. Befristung Allgemeine Informationen: Ein Freistellungsauftrag gilt stets vom ersten Januar bis zum 31. Dezember eines Kalenderjahres. Ein unbefristeter Freistellungsauftrag verlängert sich zu Beginn eines neuen Jahres ohne weiteres Zutun, ein befristeter nicht. Konkrete Informationen: Sie sollten Ihrer Bank mitteilen, ob der erteilte Freistellungsauftrag befristet oder unbefristet gültig ist. 7 | Lässt sich ein bereits erteilter Freistellungsauftrag ändern? Ein bereits erteilter Freistellungsauftrag kann nachträglich geändert werden. Die Änderungen müssen dem entsprechenden Finanzunternehmen jedoch bis zum Ende des laufenden Kalenderjahres mitgeteilt werden. Dabei gilt es den Stichtag des jeweiligen Kreditinstitutes zu beachten. In der Regel handelt es sich dabei um den letzten Bankarbeitstag des Jahres. Aufgrund der vielen Feiertage zum Jahresende, kann der Stichtag aber auch früher sein. Das konkrete Datum lässt sich meist online auf der Webseite des Anbieters recherchieren. Alternativ kann der Stichtag auch in einer Filiale oder telefonisch erfragt werden. Eine nachträgliche Erteilung oder Änderung eines Freistellungsauftrages für das laufende Kalenderjahr kann sich lohnen! In manchen Fällen kann auf diesem Weg eine Steuerrückerstattung in die Wege geleitet werden. 8 | Was tun, wenn es zu spät für Änderungen ist? Werden Ihre Kapitalerträge zu hoch besteuert, besteht die Möglichkeit überschüssige Steuern im Rahmen einer Einkommensteuererklärung geltend zu machen und zurückzuholen. Der Stichtag für die Einreichung der Steuererklärung für das Vorjahr bei Ihrem Finanzamt ist stets der 31. Juli. Sollten Sie einen Steuerberater beauftragen, hat dieser sogar bis zum 28. oder 29. Februar des Folgejahres Zeit, um die Einkommensteuererklärung einzureichen. Es ist sinnhaft eine Einkommensteuererklärung einzureichen, wenn Sie es im vergangenen Jahr versäumt haben einen Freistellungsauftrag zu erteilen. Auch wenn Sie den Ihnen zustehenden Freibetrag nachteilig auf unterschiedliche Freistellungsaufträge verteilt haben, können Sie überschüssig gezahlte Steuern auf diesem Weg zurückfordern. Freistellungsauftrag bei BERGFÜRST Auch bei der Immobilien-Crowdinvesting Plattform BERGFÜRST können Sie einen Freistellungsauftrag für inländische Immobilienprojekte* erteilen. Seit dem 01.12.2017 können Sie bequem online einen Freistellungsauftrag einrichten und müssen sich keine Gedanken mehr über eine lästige Steuererklärung machen, um den Ihnen zustehenden Sparerpauschbetrag erstattet zu bekommen. Da die Emittenten die Abgeltungssteuer selbstständig abführen, muss pro Projekt ein eigener Freistellungsauftrag eingestellt werden. Insgesamt darf dieser nicht über der oben genannten Höhe liegen. Bisher ist der Freistellungsauftrag bei BERGFÜRST lediglich für Einzelpersonen möglich und nicht für Ehepaare. Erfahren Sie mehr zum Thema Crowdinvesting und Steuern. Sollten Sie für das vergangene Jahr keinen Freistellungsauftrag erteilt haben, können Sie den Sparerpauschbetrag im Rahmen Ihrer Steuererklärung zurückfordern. Dafür können Sie den Transaktionsausweis nutzen, den Sie am Anfang des Jahres erhalten haben und welcher Ihre realisierten Gewinne oder Verluste listet. *Ausländische Immobilienprojekte werden nicht automatisch besteuert Jetzt Immobilien-Crowdinvesting entdecken Bild-Copyright: MIND-AND-I / Shutterstock.com

Auch Einnahmen aus Kapitalerträgen fallen unter die Einkommensteuer. Die Begriffe Kapitalsteuer und Kapitalertragsteuer beschreiben die Versteuerung von Zinsen und Dividenden, welche beispielsweise durch Geldanlagen in Aktien, Fonds oder Bankeinlagen erwirtschaftet werden. Da sich die Ausgestaltung der Einkommensteuer von Land zu Land unterschieden, gibt es auch unterschiedliche Formen der Kapitalertragsteuer. In der Regel wird sie von der Bank, die das Depot verwaltet, direkt an den Fiskus abgeführt. Dabei wird sie in vielen Ländern wie eine Steuervorauszahlung behandelt. [adinserter block="2"] Kapitalertragsteuer in Deutschland In Deutschland wurde die Kapitalertragsteuer (KESt) im Jahr 2009 abgeschafft und durch die Abgeltungssteuer ersetzt. Dadurch hat sich die Höhe, beziehungsweise die Berechnung, der Kapitalertragsteuer geändert. Statt unterschiedlicher Steuersätze für die Einnahmen aus Kapitalerträgen gibt es in Deutschland seit 2009 einen einheitlichen Steuersatz von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Besteuert werden jegliche Kapitalerträge, die über dem Freibetrag von 801 € (bei Eheleuten 1602 €) liegen. Die Abgeltungssteuer wird ebenso wie die Kapitalertragsteuer direkt von den Banken abgeführt. Durch den einheitlichen Steuersatz sind jedoch keine Steuervorauszahlung mehr nötig: mit der Abführung von 25 % ist die Steuerlast abgegolten. Liegt der persönlicher Steuersatz unter 25 %, kann der Anleger mit seiner Steuererklärung die Differenz beim Finanzamt zurückfordern. Weitere Tipps zum Sparen bei der Besteuerung von Kapitalerträgen finden sich im BERGFÜRST Ratgeber Artikel „7 Tipps zum Sparen bei der Abgeltungssteuer“. Bild-Copyright: vladwel / Shutterstock.com