Freistellungsauftrag

Freistellungsauftrag für Kapitalerträge: 8 wichtige Fragen schnell beantwortet

Lana Iliev, 16.11.2018

1 Was ist ein Freistellungsauftrag?

Kreditinstitute führen eigenmächtig die Abgeltungssteuer, den Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer an das Finanzamt ab. Besteuert werden dabei Kapitalerträge wie Zinseinnahmen, Dividenden, sowie Erlöse aus Aktien- und Fondsverkäufen. Jedem Anleger steht jedoch ein jährlicher Freibetrag zu, der von der Besteuerung freigestellt ist. Um eine unmittelbare Abführung der Abgeltungssteuer in Höhe des Freibetrags zu verhindern, kann ein Freistellungsauftrag (FSA) erteilt werden. Liegt ein Freistellungsauftrag vor, versteuert das betreffende Kreditinstitut lediglich Erträge, die oberhalb der im Freistellungsauftrag erteilten Grenze liegen.

2 Was ist der Unterschied zwischen dem Freistellungsauftrag und dem Sparerpauschbetrag?

Bei einem Freistellungsauftrag handelt es sich um den Antrag oder das Formular, mit dem die unmittelbare Abführung der Abgeltungssteuer verhindert wird. Der Sparerpauschbetrag beschreibt hingegen den konkreten Freibetrag, der nicht versteuert werden muss. Der Freistellungsauftrag stellt somit eine Option dar, den Sparerpauschbetrag im laufenden Jahr geltend zu machen und nicht erst rückwirkend im Zuge einer Einkommensteuererklärung zurückzuholen.

Crowdinvesting in Immobilien als Geldanlage entdecken

Auf der Crowdinvesting-Plattform BERGFÜRST können Anleger bereits ab 10 € ein individuelles Immobilien-Portfolio aufbauen.

  1. 5,0 – 7,0 % Zinsen pro Jahr
  2. Laufzeiten von 1 bis 5 Jahren
  3. Kostenlose Registrierung

3 Über welche Höhe kann ein Freistellungsauftrag erteilt werden?

Innerhalb eines Kalenderjahres dürfen bei einem oder mehreren Kreditinstituten Freistellungsaufträge in Höhe des Sparerpauschbetrages gestellt werden. Dieser beträgt jährlich insgesamt 801 € pro Person und bei Eheleuten zusammengenommen 1.602 €.

Dabei bezieht sich dieser Betrag auf die Summe aller gestellten Freistellungsaufträge innerhalb eines Jahres und nicht zwangsläufig auf einzelne Aufträge.

Seit 2009 werden keine zusätzlichen Werbungskosten mehr anerkannt. Der Sparerfreibetrag von 801 € enthält bereits eine Werbungskostenpauschale in Höhe von 51 €.

Sonderfall Nichtveranlagungsbescheinigung

In bestimmten Fällen müssen Kapitalerträge nicht versteuert werden, auch wenn sie über dem Sparerfreibetrag liegen. Diese Sonderregelung gilt beispielsweise für Privatpersonen, deren Einkommen unter 8.820 € im Jahr liegt. Bei einem solch geringen Einkommen fällt keine Einkommensteuer an und gleichzeitig werden die Betroffenen auch von der Abgeltungssteuer freigestellt. Zu dieser Gruppe zählen beispielsweise Kinder, Rentner oder Studenten. Zudem können auch gemeinnützige Vereine von der Entrichtung der Abgeltungssteuer freigestellt werden.

Ist eine dieser Voraussetzungen erfüllt, reicht ein Freistellungsauftrag jedoch nicht aus. Es muss eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) beim Finanzamt beantragt und dem entsprechenden Kreditinstitut vorgelegt werden. Anschließend ist sie drei Jahre lang gültig, vorausgesetzt die zugrundeliegenden Einkommensverhältnisse ändern sich nicht.

4 Wer kann einen Freistellungsauftrag erteilen?

Ein Freistellungsauftrag kann durch die Privatperson, der die Erträge zustehen, dem Ehepartner oder, im Falle von Kindern, einem gesetzlichen Vormund (heute gesetzlichen Betreuer) erteilt werden. Um betriebliche Kapitalerträge von der Besteuerung zu befreien, ist eine ‚Erklärung zur Freistellung vom Kapitalsteuerabzug‘ notwendig.

5 Wann ist ein Freistellungsauftrag sinnvoll?

Prinzipiell macht es immer Sinn einen Freistellungsauftrag zu erteilen. Im besten Fall geschieht dies unmittelbar bei der Eröffnung eines neuen Depots oder Kontos. Auch für Konten, die für Minderjährige und Kinder eingerichtet werden, sollte stets ein Freistellungsauftrag eingereicht werden.

Bei der Auflösung eines Kontos oder eines Depots muss ein erteilter Freistellungsauftrag wieder gekündigt werden.

6 Wie wird ein Freistellungsauftrag erteilt?

Ein Freistellungsauftrag muss beim jeweiligen Finanzdienstleister, in der Regel also bei Ihrer Bank, beantragt werden. Dies kann entweder auf postalischem Weg oder online passieren. Folgendes sollte der Auftrag in jedem Fall enthalten:

 
Allgemeine Informationen
Konkrete Informationen
Sparerpauschbetrag aufsplitten
Der verfügbare Sparerfreibetrag kann zwischen verschiedenen Kreditinstituten aufgesplittet werden. Es ist nicht nötig, den Betrag zwischen einzelnen Konten oder Depots bei demselben Kreditinstitut aufzuteilen.

Hinweis: Bei BERGFÜRST erfolgt die Freistellung je Projekt. Mehr dazu am Ende des Beitrags.

Der Antrag muss einen konkreten Betrag enthalten, dessen Höhe den Kapitalerträgen entspricht, für die keine Abgeltungsteuer abgeführt werden soll.

Wichtig: Alle gestellten Freistellungsaufträge innerhalb eines Jahres dürfen zusammen nicht den Sparerpauschbetrag von 801 € (1602 € bei Ehepartnern) überschreiten. Überhöhte Freistellungsaufträge stellen eine Verletzung des Steuerrechts dar.

Steuer-ID
Seit 2011 muss jeder Freistellungsauftrag die Steueridentifikationsnummer des Antragstellers enthalten. Andernfalls ist der Auftrag nicht wirksam. Ihre persönliche Steueridentifikationsnummer finden Sie auf Dokumenten Ihres Finanzamts, wie beispielsweise einem Steuerbescheid. Sollte Ihnen kein vergleichbares Dokument vorliegen, kann die Steuernummer bei dem für Sie zuständigen Finanzamt erfragt werden.
Befristung
Ein Freistellungsauftrag gilt stets vom 01.01. bis zum 31.12. eines Kalenderjahres. Ein unbefristeter Freistellungsauftrag verlängert sich zu Beginn eines neuen Jahres ohne weiteres Zutun, ein befristeter nicht. Sie sollten Ihrer Bank mitteilen, ob der erteilte Freistellungsauftrag befristet oder unbefristet gültig ist.

7 Lässt sich ein bereits erteilter Freistellungsauftrag ändern?

Ein bereits erteilter Freistellungsauftrag kann nachträglich geändert werden. Die Änderungen müssen dem entsprechenden Finanzunternehmen jedoch bis zum Ende des laufenden Kalenderjahres mitgeteilt werden. Dabei gilt es den Stichtag des jeweiligen Kreditinstitutes zu beachten.

In der Regel handelt es sich dabei um den letzten Bankarbeitstag des Jahres. Aufgrund der vielen Feiertage zum Jahresende, kann der Stichtag aber auch früher sein. Das konkrete Datum lässt sich meist online auf der Webseite des Anbieters recherchieren. Alternativ kann der Stichtag auch in einer Filiale oder telefonisch erfragt werden.

Eine nachträgliche Erteilung oder Änderung eines Freistellungsauftrages für das laufende Kalenderjahr kann sich lohnen! In manchen Fällen kann auf diesem Weg eine Steuerrückerstattung in die Wege geleitet werden.

8 Was tun, wenn es zu spät für Änderungen ist?

Werden ihre Kapitalerträge zu hoch besteuert, besteht die Möglichkeit überschüssige Steuern im Rahmen einer Einkommensteuererklärung geltend zu machen und zurückzuholen. Der Stichtag für die Einreichung der Steuererklärung bei Ihrem Finanzamt ist stets der 31. Mai im Folgejahr. 2019 wird diese Frist auf den 31. Juli verschoben. Sollten Sie einen Steuerberater beauftragen hat dieser sogar bis zum Jahresende Zeit, um die Einkommensteuererklärung einzureichen.

Es macht Sinn eine Einkommensteuererklärung einzureichen, wenn Sie es im vergangenen Jahr versäumt haben einen Freistellungsauftrag zu erteilen. Auch wenn Sie den Ihnen zustehenden Freibetrag nachteilig auf unterschiedliche Freistellungsaufträge verteilt haben, können Sie überschüssig gezahlte Steuern auf diesem Weg zurückfordern.

Freistellungsauftrag bei BERGFÜRST

Auch bei der Immobilien-Crowdinvesting Plattform BERGFÜRST können Sie einen Freistellungsauftrag für inländische Immobilienprojekte* erteilen. Seit dem 01.12.2017 können Sie bequem online einen Freistellungsauftrag einrichten und müssen sich keine Gedanken mehr über eine lästige Steuererklärung machen, um den Ihnen zustehenden Sparerpauschbetrag erstattet zu bekommen. Da die Emittenten die Abgeltungssteuer selbstständig abführen, muss pro Projekt ein eigener Freistellungsauftrag eingestellt werden. Insgesamt darf dieser nicht über der oben genannten Höhe liegen. Bisher ist der Freistellungsauftrag bei BERGFÜRST lediglich für Einzelpersonen möglich und nicht für Ehepaare.

Sollten Sie für das vergangene Jahr keinen Freistellungsauftrag erteilt haben, können Sie den Sparerpauschbetrag im Rahmen Ihrer Steuererklärung zurückfordern. Dafür können Sie den Transaktionsausweis nutzen, den Sie am Anfang des Jahres erhalten haben und welcher Ihre realisierten Gewinne oder Verluste listet.

*Ausländische Immobilienprojekte werden nicht automatisch besteuert

Jetzt Immobilien-Crowdinvesting entdecken

Bild-Copyright: MIND-AND-I / Shutterstock.com

Besucherbewertung
Gesamt 5, Durchschnitt 4