Vier Fragen zu Crowdinvesting und Steuern

Von Lana Iliev – aktualisiert am 13.03.2023

Ihre Steuererklärung für 2022 müssen Sie bis zum 02. Oktober 2023 abgeben – wenn Sie dazu verpflichtet sind.
Grundsätzlich lohnt es sich jedoch immer, eine Steuererklärung einzureichen. Häufig können steuermindernde Umstände geltend gemacht werden und das Finanzamt ist
verpflichtet, Ihnen bei berechtigtem Anspruch Geld zurückzuerstatten.

Auch Kapitalerträge, also Gewinne aus Geldanlagen, werden versteuert und sind damit ein Bestandteil der
Steuererklärung. Sie sind in der Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermögen) aufzuführen.

Lesen Sie im Folgenden, wie Ihre Crowdinvestments steuerlich behandelt werden und welche Besonderheiten Sie beachten
müssen.

Wie werden Kapitalerträge beim Crowdinvesting steuerlich behandelt?

Zins- und Gewinneinnahmen, die mit Investitionen in Crowdinvesting-Projekte erwirtschaftet werden,
müssen versteuert werden, denn sie werden als Einkünfte aus Kapitalvermögen eingestuft.

Dabei unterliegen sie, ebenso wie anderweitige Zinseinnahmen, Dividendenausschüttungen oder Gewinne aus Aktien- oder Fondsverkäufen, der Abgeltungssteuer. Diese wird
auch als Kapitalertragssteuer bezeichnet.

Umgangssprachlich wird die Abgeltungssteuer zudem als Quellensteuer bezeichnet. Der Grund
dafür ist, dass sie nicht durch den Anleger, sondern durch das zuständige Finanzinstitut „an der Quelle“ abgeführt
wird.

Darüber hinaus werden mit der Kapitalertragssteuer der Solidaritätszuschlag und ggf. die
Kirchensteuer bei den Zinszahlungen direkt abgeführt.

Die Besteuerung von Crowdinvesting-Erträgen – das können Zinsen, Projektgewinne oder ggf. Bonuszinszahlungen sein –
setzt sich somit wie folgt zusammen:

Steuer	Steuersatz
Abgeltungssteuer	25 %
Solidaritätszuschlag	5,5 % (auf 25 %, also 1,38 %)
ggf. Kirchensteuer	8 % bis 9 %
effektive Steuerlast	26,375 % bis 27,99 %

Steuerbeispiel

• Angenommen ein Anleger investiert 20.000 € in unterschiedliche Immobilienprojekte auf der BERGFÜRST Plattform und erhält
  durchschnittlich 7,0 % Zinsen pro Jahr. Das entspricht insgesamt 1.400 € Zinsen pro Jahr.
• Abzüglich des Freibetrags von 1.000 €, der nicht zu versteuern ist, ergibt sich damit
  ein zu versteuernder Gewinn von 400 €, sofern keine weiteren Kapitalerträge aus anderen Anlagen
  erwirtschaftet wurden.
• Angenommen der Anleger unterliegt nicht der Kirchensteuer, so beträgt die Höhe der zu entrichtenden Steuer
  105,50 € (26,375 % von 400 €).

Kann ich Verluste steuerlich geltend machen?

Verluste aus privaten Darlehen, wie Crowdinvesting-Anlagen, lassen sich steuerlich geltend machen und mit Erträgen
aus anderen Investitionen verrechnen. Das entschied der Bundesfinanzhof am 24. Oktober 2017.

Die Steuerlast berechnet sich aus den gesamten Gewinnen abzüglich der realisierten Verluste, die innerhalb eines
Kalenderjahres erzielt werden. Verluste verringern den zu versteuernden Betrag und damit letztendlich auch die zu
zahlenden Steuern.

Beispielrechnung

• Angenommen ein Privatanleger realisiert Gewinne aus Kapitalerträgen von insgesamt 6.000 €. Der Anleger
  unterliegt nicht der Kirchensteuer und hat den ihm zustehenden Freibetrag bereits für ein anderweitiges
  Investment geltend gemacht. So ist er verpflichtet 1.582,80 € (26,375 % von
  6.000 €) Steuern auf seinen Gewinn zu zahlen.
• Im Beispiel wird unterstellt, dass der Privatanleger innerhalb des gleichen Zeitraums Verluste aus
  Kapitalerträgen in Höhe von 2.000 € verzeichnet. Der Gewinn kann nun durch den Verlust bereinigt
  werden, sodass sich der Gesamtbetrag der tatsächlich realisierten Gewinne auf 4.000 € verringert.
• Damit beträgt die tatsächlich zu entrichtende Steuer lediglich 1.055,20 €
  (26,375 % von 4.000 €).
• Da der zu hoch angesetzte Betrag als Quellensteuer jedoch bereits an das Finanzamt abgeführt wurde, muss das
  zuständige Finanzamt nun den Betrag in Höhe von 527,60 € erstatten.

	Beträge	zu entrichtender Betrag
Gewinn	6.000 €	1.582,80 €
Verlust	2.000 €	-527,60 €
tatsächlich realisierter Gewinn	4.000 €	1.055,20 €

Was ist zu beachten, wenn ich in Projekte außerhalb Deutschlands investiere?

Beim Crowdinvesting in Immobilien ausländischer Immobiliengesellschaften gibt es einiges zu beachten. Anders als bei
der automatischen Steuerabführung für Zinszahlungen bei Inlandsimmobilien, unterliegen die Einnahmen hier der
Erklärungspflicht des Anlegers. Das bedeutet, erwirtschaftete Zinsen müssen in diesem Fall
unbedingt vom Anleger selbst in der jährlichen Steuererklärung angegeben werden, um die Abgeltungssteuer
nachzuholen.

Im Detail

Investieren Sie auf BERGFÜRST in Angebote nicht-deutscher Immobiliengesellschaften, gestaltet
sich die steuerliche Situation wie folgt: Im Ausland erwirtschaftete Kapitalerträge deutscher Anleger unterliegen
ebenso der Abgeltungssteuer, wie im Inland erwirtschaftete Erträge.

Ausländische Immobiliengesellschaften unterliegen nicht der deutschen Steuergesetzgebung und führen auch keine
Kapitalertragssteuer an deutsche Finanzämter ab. Folglich werden mit Angeboten ausländischer Projektgesellschaften
erwirtschaftete Kapitalerträge unversteuert an die Anleger ausgezahlt.

Steuerpflichtige Anleger sind stets verpflichtet, realisierte Gewinne durch Crowdinvesting-Projekte mit
ausländischen Immobiliengesellschaften selbst in ihrer Steuererklärung (Anlage KAP) anzugeben und nachträglich zu
versteuern. Dazu erhalten Anleger auf BERGFÜRST zu Beginn des Folgejahres eine elektronische Steuerbescheinigung in
ihrem persönlichen Postfach auf BERGFÜRST. Auf Grundlage dieser Bescheinigung können Erstattungsmöglichkeiten durch
einen Steuerberater geprüft werden.

Wie unterstützt BERGFÜRST seine Anleger beim Steuerthema?

Da Steuern meist als lästiges Thema empfunden werden, versucht BERGFÜRST seine Anleger bestmöglich zu unterstützen.
Auf folgende Serviceleistungen können Sie sich daher stets verlassen.

Transaktionsausweis

BERGFÜRST erstellt Ihnen jährlich einen Transaktionsausweis: Eine detaillierte Übersicht über die von Ihnen
getätigten Transaktionen sowie realisierten Gewinne innerhalb eines Kalenderjahres. Dabei werden sowohl
Transaktionen im Rahmen eines öffentlichen Angebots, als auch auf dem Sekundärmarkt („Handelsplatz“) berücksichtigt.

Automatische Steuerabführung

Da es sich bei der Abgeltungssteuer um eine Quellensteuer handelt, wird sie meist direkt durch das zuständige
Kreditinstitut abgeführt. Auch BERGFÜRST bietet Anlegern diesen Service. Sie müssen sich nicht selbst um die
gesetzeskonforme Abführung der Abgeltungssteuer kümmern.

Leider ist die automatische Steuerabführung nicht in allen Fällen möglich. Folgende Sachverhalte bilden hier
Ausnahmen:

1. 
   Realisierte Kursgewinne und -verluste durch Privatkäufe oder -verkäufe auf dem Sekundärmarkt
   („Handelsplatz“)
   
   • BERGFÜRST stellt mit dem Sekundärmarkt lediglich die Infrastruktur für die Transaktion zwischen
     privaten Käufern und Verkäufern zur Verfügung. Ähnlich einem Schwarzen Brett laufen die
     Finanztransaktionen außerhalb von BERGFÜRST ab. Die Plattform verfügt nicht über die Daten zu den
     letztendlich ausgehandelten und gezahlten Preisen. Aus diesem Grund ist es auf dem Sekundärmarkt
     nicht möglich, Steuern automatisch einzubehalten oder einen Steuernachweis zu erstellen.
   • Dennoch müssen Kursgewinne und können Kursverluste steuerlich geltend gemacht werden. Nutzen Sie als
     Nachweis Kontoauszüge, aus denen die Kauf- bzw. Verkaufsbeträge hervorgehen.
2. 
   Zinseinnahmen im Rahmen von Transaktionen über den Sekundärmarkt
   
   • Bei dem Erwerb bzw. Verkauf von Beteiligungen über den Sekundärmarkt ergibt sich ein weiteres
     Steuerproblem. Für die Kapitalerträge, die aus den veräußerten oder erworbenen Beteiligungen
     entstehen, gilt prinzipiell: Der Verkäufer ist bis zum Kaufdatum steuerpflichtig, während der Käufer
     ab dem Kaufdatum steuerpflichtig ist.
   • Werden Käufe zwischen zwei Zinszahlungen (in der Regel am 30.06. oder 31.12.) getätigt, ergibt sich
     daraus das Problem, dass der Käufer für die gesamte Zinsperiode steuerlich belastet wird. Der Käufer
     wird bis zum nächsten Zinssausschüttungstermin für die gesamte Zinsperiode besteuert. Auch wenn
     dieser hier nur teilweise steuerpflichtig ist.*
   • Damit wird der Käufer steuerlich stärker belastet, als er es sollte. Diese übermäßig gezahlten
     Steuern können jedoch über die Einkommenssteuer zurückgefordert werden.
   • Der Verkäufer ist hingegen verpflichtet den Bruttozinsertrag im Rahmen seiner persönlichen
     Einkommensteuererklärung anzugeben. Der Bruttozinsertrag ist auf dem Transaktionsausweis auf
     BERGFÜRST ausgewiesen.
3. 
   Zinserträge aus Projekten ausländischer Immobiliengesellschaften
   
   • Auch Kapitalerträge, die von ausländischen
     Immobiliengesellschaten an die Anleger ausgezahlt werden, können nicht automatisch besteuert
     werden.

Freistellungsauftrag

Jedem Anleger steht der sogenannte Sparerpauschbetrag zu, ein jährlicher Freibetrag auf
Kapitalerträge, der nicht versteuert werden muss. Seit 2023 beträgt er 1.000 € pro Person, bzw.
2.000 € für Eheleute.

Damit der Ihnen zustehende Freibetrag nicht automatisch abgeführt wird, können Sie auf der BERGFÜRST Plattform
bequem online einen Freistellungsauftrag (FSA)
einrichten. Haben Sie einen solchen erteilt, werden lediglich die Erträge versteuert, die oberhalb der von Ihnen
erteilten Grenze liegen.

Folgendes gibt es hier zu beachten:

• Damit Ihr Freistellungsauftrag auf BERGFÜRST berücksichtigt werden kann, muss er bis zu 14 Tage vor
  dem
  Fälligkeitstermin der jeweiligen Zinszahlung hinterlegt sein.
• Nur möglich für inländische Projekte.
• Pro Projekt muss ein eigener Auftrag erstellt werden.
• Die Gesamtheit der Freistellungsaufträge darf den Sparerpauschbetrag von 801 € nicht übersteigen. Beachten
  Sie dabei auch Aufträge, die Sie bei anderen Kreditinstituten erteilt haben.
• Bei BERGFÜRST ist die Erteilung eines Freistellungsauftrags nur für Einzelpersonen möglich, nicht für
  Ehepartner.
• Freistellungsaufträge können nicht rückwirkend für ein abgeschlossenes Kalenderjahr oder bereits gezahlte
  Zinsbeträge angerechnet werden.

Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung)

Verfügen Sie über eine Nichtveranlagungsbescheinigung und sind damit aufgrund Ihres geringen Einkommens nicht
steuerpflichtig, können Sie diese im Original bei BERGFÜRST einreichen. Innerhalb des ausgewiesenen
Gültigkeitszeitraums der Bescheinigung werden Sie von der automatischen Besteuerung inländischer Projekte
freigestellt.

* Bei Anlagemöglichkeiten, bei denen eine endfällige Zinszahlung ausgewiesen ist, stellt es sich etwas anders dar:
In diesem Fall müssen die seit Zuteilung der Anlage in den Bestand des Verkäuers aufgelaufenen Zinsen vom Käufer
beglichen werden. Die Immobiliengesellschaft zahlt die Zinsen für die gesamte Laufzeit dann endfällig, zusammen mit
dem rückzuführenden Darlehen, an den Käufer aus.

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